近年来，我国老龄化程度不断加深，相关养老制度的完善也引起了市场的关注。4月21日，《国务院办公厅关于促进个人养老金发展的意见》（以下简称《意见》）正式发布，具体规定了个人养老金的参与范围、制度模式、支付水平和税收政策。
武汉科技大学金融证券研究所所长、中国养老金融50人论坛核心成员董登新告诉贝壳金融记者，与企业和个人共同缴纳的基本养老保险不同，个人养老金属于个人自愿缴纳（基本养老保险为强制缴纳），是养老金的补充。此外，《意见》明确要求参与者在领取个人养老金前必须达到一定年龄或相关条件，这也不同于目前购买的商业养老保险或投资养老目标基金。
谁能缴纳个人养老金？有什么作用？如何获得？
谁能支付个人养老金？事实上，该意见的覆盖范围非常广。只要在中国参加城市职工基本养老保险或城乡居民基本养老保险的工人，就可以支付个人养老金。
根据人力资源和社会保障部的数据，截至2021年11月底，全国基本养老保险参保人数高达10人.中国大多数人可以支付25亿人的个人养老金。
那么，如何支付个人养老金呢？首先，《意见》明确规定，缴费完全由参与者个人承担，年缴费上限为1.2万元。其次，参与者应通过个人养老金信息平台建立个人养老金账户，此外，参与者还应指定或开立个人养老金账户，用于个人养老金支付、收入、支付和缴纳个人所得税，个人养老金账户可由商业银行或其他金融产品销售机构指定。
支付个人养老金后，这笔钱可以用在哪里？从经营方面看，本意见规定，个人养老金账户资金用于购买银行金融管理、储蓄存款、商业养老保险、公共基金等金融产品，并独立选择并承担相应的风险。
从提取方面看，本意见规定，参与者达到基本养老年龄，完全丧失劳动能力，出国（边境）定居，或其他符合国家规定，经信息平台验证条件后，可按月、分级或一次性领取个人养老金，一旦确定不得改变。同时，本意见还规定，参与者死亡后，其个人养老金账户中的资产可以继承。
与基本养老保险等有何不同？税收优惠政策引发关注
个人养老金与企业和个人共同缴纳的基本养老保险、普通商业养老保险产品和养老目标基金有很多不同。
首先，基本养老保险是强制支付的，个人养老金是自愿支付的，完全由个人承担，属于养老金补充，主要用于提高个人养老金收入；其次，在经营中，基本养老保险基金采用直接投资与委托投资相结合的方式，投资收入与后续个人养老金金额没有很强的直接关系，个人养老金独立选择金融产品进行投资，需要承担相应的风险；在收到时间方面，个人养老金对收到有严格的要求，特殊资金，普通商业保险、养老目标基金收到时间更加灵活。
值得一提的是，本意见还明确了个人养老金制度的税收优惠。本意见称，国家将制定税收优惠政策，鼓励合格人员参与个人养老金制度，并按照规定领取个人养老金。但税收优惠的具体规定仍有待有关部门制定。
与养老第一、第二支柱的衔接，有助于改善三支柱的资金结构
个人养老金制度与我国基本养老制度、职业年金和企业年金制度形成了良好的联系。
北京联合大学管理学院金融系教师杨泽云告诉贝壳金融记者，与基本养老保险相比，个人养老金属于养老保障的第三支柱，第一支柱是基本养老保险，一般由个人和企业通过税收和社会保险费共同筹集，具有一定的强制性；第二支柱是企业年金或职业年金。根据《2021年全国企业年金基金业务数据摘要》，截至2021年底，共11.75万家企业的2875万员工参与了企业年金制度，表明企业年金覆盖率仍较低；第三支柱是个人养老金制度，即个人年轻时的养老金储蓄，以提高养老金收入。为了鼓励个人参与，政府通常提供税收优惠。
光大证券研究报告称，目前我国已初步建立了基本养老保险、企业（职业）年金、个人商业养老保险三支柱养老保险体系。然而，第三支柱的发展标准较低，特别是个人养老金制度不完善，使居民缺乏获得稳定和充足收入的养老金投资渠道。为了确保养老金的长期分配，养老金负担的重点将逐步从国家转移到个人，个人养老金制度需要进一步发展。
研究报告进一步表示，随着个人养老金发展的加快，预计将实现养老金 发展的双赢模式。本意见为个人养老金提供了主要的发展计划，指出了基本的发展方向，预计将改变中国养老金体系第一支柱主导的现状，改善三支柱的资本结构，促进个人养老金供需平衡的实现。
制度有什么吸引力？个人养老投资目标更丰富，有望提高个人养老投资绩效
董登新在接受贝壳金融记者采访时表示，《意见》有四个亮点。一是个人养老金准入覆盖面广，体现了制度统一和制度公平；其次，支付方式和标准也充分体现了个人养老金的低成本、低门槛和包容性。根据规定，年支付限额仅为1.2万元；第三，《意见》明确了个人养老金的提取时间和税收优惠政策，强调终身积累和封闭积累，不允许提前提取，有利于长期投资和专项资金； 第四，《意见》明确规定，参与者应指定或开立独特的个人养老金账户，规定个人养老金可用于购买金融产品，相当于将养老金目标金融产品供应商扩展到所有金融机构，丰富个人养老金投资目标，有更大的选择空间，有利于提高投资绩效，增强制度吸引力。我认为这是个人养老金制度顶层设计中最重要的四个方面。
针对个人养老金可用于购买金融产品的问题，杨泽云还表示，与以往试点的税收延长养老保险相比，个人养老金可购买的金融产品不限于养老保险，还包括银行金融管理、储蓄存款、商业养老保险、公共基金等金融产品，参与者可以独立选择，大大提高了可选养老产品的丰富性。如果个人养老金制度能够简化程序，叠加可投资金融产品的丰富性，就应该促进更多的人参与个人养老金计划。
光大证券研究报告提出，潜在养老金规模可观，预计将为资本市场的发展提供长期稳定的资金。大力发展个人养老金将加快居民储蓄向投资的转变，通过各种金融产品和金融机构向资本市场提供更多的长期资金，有利于促进中国资本市场的蓬勃发展。一方面，作为财富管理业务的自然要求，个人养老金可以扩大投资渠道，增加中长期投资回报；另一方面，预计将为中国2亿多老年人和8亿多劳动人口提供更多的社会保障和投资选择。
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