现金流动负债比率多少合适，现金流动负债比率多少比较合适（谈谈现金流量表）

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• 1、现金流动负债比率多少合适：现金流动负债比率多少合适 牢记这个数字
• 2、谈谈现金流量表

1、现金流动负债比率多少合适：现金流动负债比率多少合适 牢记这个数字

一家企业的偿债能力是许多投资者都十分关心的问题，因为这影响着企业是否能够正常的经营发展，而企业的业绩又对股价的走势有显著影响，现金流动负债比率就是衡量企业偿债能力的一种十分常见的指标。

现金流动负债比率多少合适?

现金流动负债比率一般大于1比较合适，表示企业流动负债的偿还有可靠保证。通常来讲该指标越大，表明企业经营活动产生的现金净流量越多，越能保障企业按期偿还到期债务。企业的现金流量分为三大类，即经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量。计算企业现金流动负债比率时所取的数值仅为经营活动产生的现金流量，这是因为企业的现金流量来源主要取决于该企业的经营活动，评价企业的财务状况也主要是为了衡量企业的经营活动业绩。

需要注意的是，现金流动负债指标过大也不好，该指标太大的话表明公司对于现金的使用并不够充分，会影响公司的盈利能力，在分析该指标的时候最好还是结合同行业其他公司的平均水平来进行比较分析。

2、谈谈现金流量表

谈到现金流量表，我们首先想到现金流量表包括现金和现金等价物，是对钱的说明。可以想到有些朋友家庭记的一天天的流水账----收支表，就像我们销售商品、提供劳务收到的现金；购买商品、接受劳务支付的现金；这不就和我们发工资等的流入和买菜花销的流出一样，都体现了收付实现制的特点。

现金，除了我们一般说的现金外，还有银行存款、汇票、本票；现金等价物是公司持有的短期内转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。

现金流量表是反映一定时期内(如月度、季度或年度)公司经营活动、投资活动和筹资活动对其现金及现金等价物所产生影响的财务报表。现金流量表是原先财务状况变动表或者资金流动状况表的替代物，提供了一家公司经营是否健康的说明。反映经营的本质是找钱、花钱、赚钱这样一个循环。

找钱说的是筹资活动、花钱说的是投资活动、赚钱说的是经营活动。公司可能没有投资和筹资活动，一定有经营活动。

现金流量表按照这三种活动分类，每种活动又细分为流入和流出，流入和流出的差得出流量净额。现金流量表披露的经营活动净现金流入，体现了公司自我创造现金的能力，取得的现金可以通过对外筹资，债务本金的归还要靠经营活动的净现金流入。可见，经营活动的净现金流入占总流入的比例越高，企业的财务基础更稳固，支付、偿债能力就更强。

现金流量表要结合公司的生命周期即初创期、发展期、成熟期、衰退期来看，不同时期对现金的需求不同。

初创期，公司需要大量的资金投入，这个时候就是烧钱，如购买固定资产和原材料、支付工薪等，此时的公司就像个孩子，投资人就像父母；公司经营活动、投资活动的现金流量为负，筹资活动的现金流量为正。

发展期，产品或者服务开始增长，资金开始回笼，公司为了加大投资，需要筹集外部资金，这时公司经营活动、筹资活动的现金流量为正，投资活动的现金流量为负。

成熟期，产品或者服务已经稳定，公司进入投资回报期，公司需要偿还外部资金，这时公司经营活动、投资活动的现金流量为正，筹资活动的现金流量为负。

衰退期，产品或者服务下滑，这时公司经营活动、筹资活动的现金流量为负，投资活动的现金流量为正。主要由于经营活动现金流入小于流出，处置资产获得现金，很难再获得投资人的投入。

资产负债表、利润表及现金流量表分别与其附表、附注、补充资料等相互勾稽，资产=负债+所有者权益；收入-费用=利润；现金流入-现金流出=现金净流量；现金流量表“现金及现金等价物净增加”与资产负债表“货币资金”项目期末与期初差额勾稽关系是否合理。

从现金流量表里我们知道公司的现金是通过什么方式获得的，现金是正流入还是负流入，未来的可持续性；资产负债表里我们看到公司的规模，有多少资产匹配多少负债，经营情况怎么样；利润表里我们获得产品或者服务如何，成本是多少，毛利率多高，能够带来的利润。这三张表相互独立又相互关联，相互联系又相互验证。

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