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• 1、股东分红怎么交税，股东分红需要缴税吗 2019股东分红怎么分
• 2、股东分红交多少税？股东的性质不同，需要缴纳的税也不同

1、股东分红怎么交税，股东分红需要缴税吗 2019股东分红怎么分

股东分红作为股份公司支付给投资者的一种红利，也是上市公司对于股东的一种回报了。对于股东分红的相关规定，很多人还是不太清楚的。那么，股东分红需要缴纳税收的吗？2019年股东分红又是如何分的呢？

公司股东分红要交税吗？

公司股东分红要交税。根据《个人所得税法》一般来说企业的税后利润应当分配给股东。而股东取得的利息、股息、红利所得也应该征收个人所得税。股东分红缴税计算方法：1、个人股东按照应得红利的20%缴纳个人所得税。2、从上市公司得到的分红可以减半缴纳征税。3、外国人取得的红利无论是否为上市公司，都不需要缴税。4、居民企业从其他居民企业取得的投资分红收益为免交税收。5、境外非居民企业股东从中国居民企业取得2008年及以后的股息，按10%的税率缴纳企业所得税。

股东分红怎么分？

关于股东分红，首先，分红的比例没有硬性规定，从0%-100%均可。董事会和股东会通过就行。其次，未分配利润就是企业滚存下来可供分配的利润。可以有两个用途，第一分给股东，第二作为股东的再投入，投入公司扩大再生产。第一种就是分红，把未分配利润以现金方式分给股东了。第二种就是送红股，把未分配利润以送股本的形式送给股东（股东并未拿走现金而是增加持股数），实际上相当于转变成股东在公司增加股本投资。

再者，分红的所得税，个人股东的个人所得税由企业代扣代缴，税率为20%。企业股东所获得的分红无需缴纳所得税，《企业所得税法》第二十六条第二项规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，为免税收入。

在不影响公司正常经营发展的前提下，净利润的20%以内的分红比例，是可以被接受的。当然，对于重要行业和关键领域，降低分红比例或免收分红，继续增强企业的自我积累能力；对于需要逐步退出的领域，则可以提高分红比例。

由此可见，目前公司股东分红也是需要缴纳一定税收的，具体缴纳多少是以分红的金额来定。而关于股东分红的比例，目前国家是没有相关硬性规定的，主要还是由公司的收益自身决定，这个大家要注意了。

2、股东分红交多少税？股东的性质不同，需要缴纳的税也不同

股东投资企业的目的肯定是为挣钱！毕竟投资者付出了资金，就想要获得相应的回报！但是，股东投资设立公司以后，公司就具有了法人资格。

股东想要从企业里面获得分红，也不是直接拿走就行了！股东在获得分红的时候，也是需要合法纳税的。

股东分红交多少税？

股东的身份不同，需要缴纳的税款也不相同。根据股东的身份不同，可以分为三种情况：股东是自然人，股东是企业，股东是个体工商户、个人独资企业、合伙企业。

1、股东是自然人

（1）股东作为自然人，从非上市公司取得分红时，需要按照“利息、股息、红利所得”，缴纳20%的个人所得税。

这里需要注意一下，自然人从投资的个体工商户、个人独资企业、合伙企业取得分红时，不是按照“利息、股息、红利所得”，缴纳20%的个人所得税，而是需要按照“经营所得”缴纳个税。

事实上，这三种情况的个人投资者都是按照“经营所得”征收个人所得税的，所以与本文所讨论的“分红”主题无关。

（2）股东作为自然人，从上市公司取得分红时需要分为三种情况缴纳个税：

股东持有上市公司股票的时间少于一个月，按照“利息、股息、红利所得”，缴纳20%的个人所得税；

股东持有股票的时间大于一个月少于一年时，按照“利息、股息、红利所得”，减半征收个税，即缴纳10%的个人所得税；

股东持有上市公司股票的时间大于一年时，免征个人所得税。但是，这里只是免征，不是本身不征收。

（3）股东是外籍个人，从境内投资的外资企业取得分红时，免征个税。同样的，外籍个人在中国炒股时，获得的分红免征个税。

2、股东是企业

当股东是企业时，不需要投资的公司代扣代缴税款，而是企业收到分红后，自行计算缴纳企业所得税。

（1）居民企业从非上市公司取得分红时，免征企业所得税。需要注意的是这里，主要就是居民企业之间的直接投资，可以免征企业所得税。

（2）居民企业从上市公司取得分红时，需要分为两种情况进行讨论：

居民企业持有上市公司股票的时间大于一年时，免征企业所得税；居民企业持有上市公司股票的时间小于一年时，按照与企业相适应的税率缴纳企业所得税。

（3）非居民企业取得居民企业的分红时，需要分为两种情况进行讨论：

非居民企业取得的分红是居民企业在2008年1月1日之前形成的未分配利润，这时分红可以免征企业所得税。

非居民企业取得的分红是居民企业在2008年1月1日之后形成的未分配利润，非居民企业依法缴纳企业所得税。当然，由于非居民企业在境内没有纳税主体，需要由境内外商投资的企业代扣代缴企业所得税，税率为10%。

非居民企业与居民企业的判断，不是一句两句就能说清的，这里虎虎就不再赘述了。

3、股东是个体工商户、个人独资企业、合伙企业

个体工商户、个人独资企业、合伙企业属于比较特殊的存在，他们获得的收入不缴纳企业所得税，而是缴纳个人所得税。所以在这里，把他们单独放在一起说一下。

具体来说，个体工商户、个人独资企业、合伙企业获得分红时按照“利息、股息、红利”所得，缴纳20%的个人所得税。

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