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- 1、小规模纳税人开普票要交税吗
- 2、小规模纳税人代开专票如何扣税？
1、小规模纳税人开普票要交税吗
小规模纳税人需要纳税才能开具普通票。普通发票税率为17%和13%，小规模纳税人工业税率为6%，商业税率为4%。小规模纳税人代表年销售额远低于标准，会计不完整，不能按照税收规定向纳税机关申报纳税资料的增值税纳税人。
什么是税收居民？税收居民的概念与人们常说的不同。税务居民身份严格按照国家法律标准确定，大多数国家是住所、住所、设立、实际管理机构或其他类似标准制定不同的税收水平，税务居民关注税收，相应的国家税收政策和相关税收义务。一旦成为中国税收居民，就意味着取得资格权后必须承担相应的义务。一个国家对税务居民行使管辖权，也是根据住所标准、住所标准、停留时间标准来判断的。如果这三种满意度是自然人居民的身份。确定身份后，需要对居住地国家承担纳税义务，无论在哪个国家取得收入，居民只要达到税收起征点，就必须向国籍所在地税务机关纳税。这样的居民被称为税务居民。
2、小规模纳税人代开专票如何扣税？
小规模纳税人之所以是小规模纳税人,正因为它本身的财务制度不健全,所以在一些财税操作上不能独立完成,比如增值税专用发票的开具,如有业务所需,小规模纳税人可以申请代开。那么,小规模纳税人代开专票如何扣税呢?
小规模代开发票时,应该将开具发票的金额换算成不含税的销售额,计算公式如下: 1、应税销售额=发票金额÷(1+3%) 2、应纳增值税=发票金额÷(1+3%)×3%
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小规模纳税人开专票如何交税?
1、如果小规模纳税人月销售额(或季度应税销售额),没有超过免征增值税规定的销售额限额(月度申报的不超过15万,季度申报的不超过45万),则针对开具普票的部分,可以享受免征增值税的优惠,而开具专票的部分需要按照发票上注明的税额缴纳增值税。
2、如果小规模纳税人月度销售额(或季度应税销售额)超过增值税免征增值税对应的销售额限额,则不管是开具专票对应的销售额,还是开具普票对应的销售额以及未开票对应的销售额,均需要正常缴纳增值税,应纳税额=不含税销售额×适用征收率。
3、特殊情况,本期发生销售不动产的行为。如果小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额超过15万元,但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过15万元的,则可以享受免征增值税的优惠,但是针对开具专票对应的销售额依然需要缴纳正常缴纳增值税。 小规模纳税人代开专票如何扣税?应纳增值税=发票金额÷(1+3%)×3%,这个计算公式对本题进行了完美的解答,大家可要清楚记住哦。
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