国债利息属于免税收入吗，国债利息要缴税吗（一文教你分清不征税收入与免税收入）

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• 1、国债利息属于免税收入吗：国债利息属于免税收入吗 国债利息要缴税吗
• 2、一文教你分清不征税收入与免税收入，企业所得税汇算清缴用得上

1、国债利息属于免税收入吗：国债利息属于免税收入吗 国债利息要缴税吗

国债是保本型理财产品，在市场风险较大的情况下，大家更愿意买国债，因为保本而且利率较高，可以说是万无一失的，到期之后拿回自己的本金与利息，相当于一笔不错的收入了。

国债利息属于免税收入吗?

国债利息属于免税收入，就是国债利息获得者是不需要缴纳个人所得税的。国债和国家发行的金融债券利息都属于免征个人所得税项目，持有的国债到期之后本金与利息是一起到账的，可以取出来。

下列各项个人所得免征个人所得税：

【1】省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金;

【2】国债和国家发行的金融债券利息;

【3】按照国家统一规定发给的补贴、津贴;

【4】福利费、抚恤金、救济金;

【5】保险赔款;

【6】按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费。

国债的利息支付分很多种情况，比如电子式国债是每年付息一次，凭证式国债是到期一次还本付息。记账式附息国债有可能是按半年付息，也可能是按年付息，若是记账式贴现国债，基本上是到期一次还本金付息。购买的国债利率是多少，利息怎么支付，在其发行的时候都是会有相关说明的。

2、一文教你分清不征税收入与免税收入，企业所得税汇算清缴用得上

又到了一年一度的企业所得税汇算清缴的时候了，很多人会疑惑，在收入总额中，总要减除不征税收入、免税收入。那么，不征税收入和免税收入有何区别？各自的范围又是什么呢？

下面申税小微就来给大家科普一下！

一、不征税收入和免税收入的区别

■ 从企业所得税法上看，对企业的总收入划分为两类：

属于

企业所得税收入范畴的即征税收入

不属于

企业所得税收入征核范畴的即不征税收入

■ 从性质和根源上看：

不征税收入不属于企业营利性活动带来的经济利益，因此，因不征税收入支出而形成的费用或者因形成财产而计提的折旧、摊销，是不允许税前扣除的。

征税收入属于企业营利性活动带来的经济利益，它分为享受税收优惠的收入和不享受税收优惠的收入两部分。其中，免税收入是属于享受税收优惠的收入。

二、不征税收入的范围

企业所得税不征税收入主要包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金、国务院规定的其他不征税收入。根据财税〔2011〕70号文，企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除：

三、免税收入的范围

企业所得税法及其实施条例规定，免税收入有四类：

■■1.国债利息收入

利息收入，是指企业持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入。

■■2.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。

■■3.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益

不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。

■■4.符合条件的非营利组织的收入

符合条件的非营利组织的收入，不包括非营利组织从事营利性活动取得的收入，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

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