专项扣除是什么意思（“专项扣除”能减轻个人税收负担吗）

关于【专项扣除是什么意思】:2019个人所得税专项扣除是什么意思？竟然能省这么多钱！，今天犇犇小编给您分享一下，如果对您有所帮助别忘了关注本站哦。

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• 1、专项扣除是什么意思
• 2、“专项扣除”能减轻个人税收负担吗？

1、专项扣除是什么意思

那么个人所得税专项扣除是什么意思？今天来具体聊聊这个话题。

简单的来说，就是在计算应纳税额时，除了5000起征点和“三险一金”等专项扣除外，还可以扣除子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金，以及赡养老人等六项费用。

那么从2019年开始实施这个办法，每个月的个税计算公式如下：

应纳税所得额=月度收入-5000元起征点-专项扣除三险一金等-专项附加扣除-依法确定的其他扣除

这样算下来，每个月的缴税额就大大减少了，是不是感觉福利满满！

那么每个项目具体扣除多少呢？

1、赡养老人

我国老无所养的问题越来越严重，这次税改就包括了赡养老人减免的政策，只要符合60岁（含60岁）以上父母老人的赡养支出就可以扣除。

独生子女：每年24000元；非独生子女：每年分摊24000元

2、子女教育

随着国家放开二胎政策，子女教育的支出也日益增加，毕竟社会教育资源有限，人数一多难免会出现各种问题。

每个子女每月1000元，全年12000元，必须是全日制学历教育的支出，在国外留学，应该提供学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查。如果是急需教育，每月400元扣除，同一学历不能超过48个月，取得职业继续教育证书当年，可以扣除3600元。

3、大病医疗

现在国家住院、治疗费用越来越承担不起，一家老小谁生个病都是倾家荡产，医保也无法避免这种情况。

扣除标准：扣除医保报销后个人负担扣除医保报销后个人负担累计超过15000元的部分，在8万元内按实际扣除。

4、房贷利息

房奴们终于可以松一口气了，这次税改以后，房贷房租国家也可以分担部分。

房贷利息专项附加扣除：每月1000元，全年12000元，最长不超过240个月。

房租专项附加扣除：每月800到1500元，以城市划分额度。

以上种种看起来非常的美好，那么个人所得税专项扣除具体能省多少钱？有什么好处呢？

举个例子，比如小李是上班族，之前月收入是15000元，按的标准扣除起征点5000元，扣除社保2000元，再减去这些专项附加扣除费用：教育扣2000元，赡养老人2000元，首套房利息扣1000元，那么剩余应纳税额为3000元，按税率3%计算，最后只要纳税90元，可谓是省了一大笔钱。

2、“专项扣除”能减轻个人税收负担吗？

“专项抵扣”是近期媒体报道个税改革频频出现的一个“新”词。可什么是专项抵扣？对于个税改革究竟又有何意义？

个税改革目前官方确定的改革方向是“综合与分类相结合”的所得税制度。综合与分类，就是说把收入性质相同的一部分收入进行综合，性质完全不同的收入与综合分开进行征税的制度设计。

当然，综合与分类，说的是收入的一方。作为对个人收入所得进行二次调控的个人所得税，其基本含义就是对收入减除成本费用之后的“净利润（或者称所得）”进行征税。因此“综合与分类”另一方的个人“成本与费用”是改革最需要明确的征税要素，也是事关能否秉持减税方向的重要内容。

对于个税的成本与费用，大家却并不熟悉。

事实上，媒体热议个税的“起征点”（免征额）就是国家规定的一个人生活的成本费用总额。还有，分类项目的20%的扣除额，也是对应分项收入的成本扣除。当然，一个人的收入不同，所对应的生活成本费用也不同；而且我国是一个差异化非常大的国家，各个地区的刚性生活成本大相径庭。现在国家硬性给全国人民设定一个固定的生活成本费用，自然就会引起争议和质疑。这是目前我国个税“起征点”之所以饱受质疑的最根本原因。

专项扣除是什么概念呢？其实就是个人收入对应的“成本费用”，除了个税起征点（可以理解为基本扣除）之外，对应的就是综合之后的20%的扣除额了。

好比个税分类项目征税模式下，工资薪金对应的是基本支出（3500元），劳务收入对应扣除是额度是20%，改革后，工资薪金和劳务收入合并，按照工资薪金项目（或者称综合收入）征税，对应扣除项目就是基本扣除（3500元）+专项扣除。笔者认为专项扣除的基本内涵就是如此，将原先分项的20%扣除额平移到综合与分类项目的综合中作为扣除项目。

现在，回到大家最关心的问题，专项扣除是否能够减轻个人的税收负担呢？笔者认为关键看整个税制设计，以及专项扣除范围的设计和扣除额度等具体问题。

从具体报道看，个税起征点不再提高作为改革方向，因此基本扣除不会有大变化。再教育支出和首套房贷支出作为首选纳入专项扣除项目。但是对于很多工薪阶层来说，再教育支出和首套房贷支出是否普遍发生？在目前情况下，这两项支出已经不是社会成员的普遍支出，因此不是普惠性降低个税税负的举措，而且之前由于还有固定的20%扣除额，如果改革后由于专项扣除的存在而取消20%的固定扣除额，说不定还会增加税负，这是其一。

其二，即使有再教育和首套房贷专项支出，发生之后如何向税务机关申报扣除，是凭票扣除还是个人申报就算？对于首套房贷专项扣除，只要个人提供银行每月还贷明细表，可以进行核查，因此制度设计上完全采取个人申报，也不会推高房贷价格。但是再教育支出，按照目前的税收征管方式，凭票扣除是最有可能的选项；这样，再教育专项扣除也会因每一个人索要发票，客观上推高整个再教育的市场价格，使得再教育成本以税负的形式转嫁给消费者，回过头来还是我们普通消费者负担了，减税的实惠并未得到。

当然，笔者目前的讨论基于工资薪金个人所得税制度不会有太大变化，比如起征点不提高或者微调提高，工资薪金累进税率变化不大等。如果工资薪金的个人所得税制度有大的变化，专项扣除是否减税等，就要看整个税制设计了。□李宁（注册税务师）

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