货币资金包括哪三种（零基础看懂财务报表-2）

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1、货币资金包括哪三种

对于上市企业来说，货币资金是投资者判断企业筹资能力和公司未来的重要指标之一。货币资金一般可在企业年报附注中查询到，那么货币资金包括哪些呢？下面就和希财君一起来了解一下货币资金的含义。

一、货币资金包括哪些

货币资金简单理解就是可支配的和存款，对于企业来说，货币资金主要包括现金、银行存款和其他货币资金。其他货币资金又包含多种类型，包括外埠存款，银行汇票、本票存款，以及存出投资款等等。

现金和银行存款是货币资金最主要的两个部分，具有流动性强、兑现容易、支付方便等优势。很多出现经营问题甚至破产倒闭的企业，或多或少都存在资金链断裂的问题，所以企业货币资金成为股民选股的重要参考。

二、货币资金投资的注意事项

企业货币资金自然是越多越好，不过货币资金也存在造假的风险。

1、那些不能直接支付使用的银行存款均不属于货币资金，例如银行冻结存款。

2、包括外埠存款、银行汇票存款等在内的其货币资金均属于受限资金，这些资金是不能随意使用的，如果企业受限资金过多，意味着实际可用的货币资金并不多，企业容易出现流动性危机。

3、很多企业考虑到货币资金的利率效率问题，会拿出其中一部分用于购买理财产品，不同公司理财产品的核算方式不同，所以投资者需要注意观察是否存在理财产品等隐性货币资金。

2、零基础看懂财务报表-2

货币资金

货币资金是资产负债表的一个科目，货币资金的余额是指某个时点的余额，比如：2020年3月31日、2019年12月31日等。公司会计报表附注中批露的货币资金主要包括：现金、银行存款、其他货币资金三部分组成。其中：

A、现金为公司报表基准日公司持有的现金余额。

B、银行存款公司报表基准日公司存放在银行的款项余额。

C、其他货币资金主要包括银行承兑汇票保证金、银行借款保证金、支付宝余额等。

注意：大家查看某些上市公司的会计报表时，现金流量表中的现金及现金等价物余额和货币资金余额不一致，主要是因为货币资金中的有些项目由于流动性受限，比如：超过三个月的定期存款、银行承兑汇票保证金、质押的银行存单等，不能作为现金及现金等价物。这些流动性受限的货币资金是不能视为现金及现金等价物的。

度巴DOBA建议，关于货币资金科目日常财务管理：

A、 现金需要定期盘点，建议至少每个月盘点一次，并制作现金盘点表。同时，一些公司会计核算和报表列示中，把现金科目作为一个往来款科目在使用。如果公司行政人员或其他人员为了日常业务需要，可从公司预支一部分预支款，建议公司记账在其他应收款科目，而不要放在现金科目核算。相关人员将发票等报销凭证拿给财务部报销时，对应的冲销其他应收款余额。

B、 每个月月末要及时获取各银行账户的银行对账单，如果账面余额和银行对账单金额不一致，则制做“银行调节表”，并进行相应的账务调整，做到账面余额和对账单余额一致。如果一些小公司不是每个月月末进行银企对账，则至少每年年末（12月31日）则要进行银企对账并确保账面余额和对账单余额一致。

度巴DOBA提醒：

A、 现金及现金等价物的期末余额，期末余额大，一般表明公司现金流相对较为充足。

B、 其他货币资金余额较大时，要关注公司是否有较大金额的应付票据及短期借款（长期借款）余额，即，要关注两者是否匹配。

C、 要结合现金流量表的批露，分析公司期末货币资金余额的变动主要是由于日常经营活动、投资活动还是筹资活动产生。

D、如果一家公司银行存款期初和期末余额都较大，一般情况下，投资收益科目中的理财收益就会较大，理财年化收益一般2%左右。如果两者明显不匹配，则就需要注意银行存款的存在性风险。典型的如ST康美，200多亿元的银行存款造假。

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