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1、拨备覆盖率是什么意思
自从国际金融危机发生后，各国对银行等金融机构的监管渐渐加强，其中拨备覆盖率作为抗风险的一大指标，也受到了各方面的关注。那么拨备覆盖率代表什么含义？拨备覆盖率高好还是低好？今天我们就这部分内容一起聊一聊吧。
1、拨备覆盖率代表什么含义？
拨备覆盖率即呆、坏账准备金的提取比率，如我国现行上市公司的应收账款坏账准备金的提取比率为9%。
拨备覆盖率是银行贷款可能发生的呆、坏账准备金，是银行谨慎性考虑防风险的一个方面，也是反应业绩真实性的一个量化指标。
2、拨备覆盖率高好还是低好？
拨备覆盖比率作为衡量一企业的业绩指标之一，一般情况下，拨备覆盖比率越高说明抵御风险的能力越强，当银行出现坏账时，有足够的资金用来抵御风险的冲击。但是拨备覆盖比率越高越好吗？
其实不一定，任何事情都有两面性，拨备率的高低应适合风险程度，拨备覆盖比率过低会导致拨备金提供不足，利润虚增；但同时也不能过高，否则会造成拨备金多余，资金流动性减弱，资金无法充分利用，损失利润，使利润降低的情况。
所以，保证拨备覆盖比率处在正常的区间，一方面可以具有抵御风险的能力，另一方面，满足资金流动性，保证预期收益才是最好的选择。
2、国家正式发话，银行贷款损失准备可以少提，传递了什么信号？
4月13日，国务院常务会议提出，“鼓励拨备水平较高的大型银行有序降低拨备率”。15日，中国银保监会有关负责人在发布会上提到，鼓励拨备较高的大型银行及其他优质上市银行将实际拨备覆盖率逐步回归合理水平。推动贷款拨备率、拨备覆盖率等贷款损失准备回归合理水平具有积极意义，有助于商业银行释放更多的资金支持服务实体经济，助力市场主体走出困境，保持宏观大局稳定。
贷款拨备率是指贷款损失准备与贷款余额之比，拨备覆盖率是指贷款损失准备与不良贷款余额之比，都是反映商业银行风险承受和稳健发展的重要指标。根据《商业银行贷款损失准备管理办法》（以下简称《办法》），我国商业银行贷款拨备率基本要求为2.5%，拨备覆盖率基本要求为150%。2018年3月，监管部门发出《关于调整商业银行贷款损失准备监管要求的通知》，将拨备覆盖率监管要求调整为120%—150%，贷款拨备率监管要求调整为1.5%—2.5%。2020年疫情期间，监管部门发出《关于阶段性调整中小商业银行贷款损失准备监管要求的通知》，阶段性下调中小商业银行相关监管要求，贷款拨备率下调为1.5%—2%，拨备覆盖率下调为100%—130%。
建立逆周期动态调节机制，是完善贷款损失准备监管的应有之义。在经济上行周期相关指标可以更高一些，鼓励银行多计提拨备，形成更充足的风险吸收能力，到经济下行周期时就可以发挥更大作用；在经济下行周期时相关指标可以适当下调，减轻银行拨备计提压力，让其能够更好地服务实体经济。《办法》规定，监管部门可根据经济周期、宏观经济、产业政策、贷款偏离度等因素，对贷款损失准备监管标准进行动态调整。因此，贷款拨备率和拨备覆盖率适度降低，符合《办法》要求，不会影响我国银行业发展的稳健性。
从国际比较看，部分国家未将拨备覆盖率等作为监管指标，只是作为监测指标。作为监管指标的国家，拨备覆盖率普遍要求在70%-80%的水平。尽管近年来我国拨备覆盖率等监管要求有所下调，但从国际上看仍然较高。而实际上，我国银行业拨备覆盖率等指标总体高于监管要求。2021年末，我国商业银行贷款拨备率、拨备覆盖率分别为3.40%、196.91%，显著高于监管标准。在6家大型银行中，仅交通银行、中国银行拨备覆盖率分别为166.5%和187.05%，相对较低，但也高于150%；其他银行拨备覆盖率都在200%以上，邮储银行甚至超过400%。由此可见，我国商业银行贷款拨备率和拨备覆盖率确有下降空间。
从理论上讲，拨备计提本身的确可以“以丰补歉”。在实际工作中，拨备计提有时也会成为银行调节利润的一种手段。银行不希望利润增速过高时，拨备可以多计提一些；盈利表现不好时，需要增加利润，拨备可以少计提。当然，较高的贷款拨备率和拨备覆盖率可为银行构建较为厚实的安全垫，有助于增强银行抵御风险能力。2019年9月，财政部发布的《金融企业财务规则(征求意见稿)》提出，对银行业金融机构拨备覆盖率超过监管要求2倍以上，视为存在隐藏利润的倾向，应将超额计提部分还原成未分配利润进行分配。不过，该规则尚未正式出台。
推动贷款拨备率、拨备覆盖率逐步回归合理水平，具有三个方面的积极作用。一是有助于稳定银行利润增长。在拨备较高的情况下，让相关指标回归合理水平，方法之一是减少拨备计提，这将释放银行利润，减少银行持续向实体经济让利的后顾之忧。二是有助于增强银行资本实力。减少拨备计提后银行利润增加，可以转增资本公积，用以补充一级资本，减少服务实体经济的资本约束。三是有助于银行加快不良资产处置。多处置不良资产将会消耗拨备，从而有助于银行减轻发展包袱，降低资本占用，增强信贷投放的积极性。总之，推动贷款拨备率、拨备覆盖率等指标回归合理水平，有助于银行释放更多资金出来，增强信贷投放的意愿和能力，更好地支持和服务实体经济。
那么，商业银行贷款拨备率、拨备覆盖率的“合理水平”应该是多少呢？笔者认为，一般来说高于监管指标即可。由于1.5%-2%的贷款拨备率、100%-130%的拨备覆盖率是阶段性的，因此贷款拨备率在2.5%左右、拨备覆盖率在150%左右可以认为是合理水平。当然，有条件降低的是拨备较高的大型银行和优质的中小银行。对于贷款拨备率、拨备覆盖率较低的少数银行而言，仍应加强拨备计提，在符合监管要求的情况下，增强未来发展的稳健性。
金融管理部门可根据贷款分类的准确性、处置不良资产的积极性以及资本的充足性等因素，在贷款损失准备监管标准的区间之内，继续对不同的银行采用不同的监管要求，进而建立正向激励的机制，鼓励银行不断提升信贷管理水平尤其是不良贷款分类的真实性，加快不良资产处置进度，将相关指标保持更合理的水平，平衡好防范经营风险和服务实体经济的关系。
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