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1、一万元工资要交多少个人所得税：10000交多少个人所得税 工资有1万要交多少个税
个人所得税应缴纳1万元290元。计算公式为应纳税所得额=(月收入-五险一金-起征点-依法确定的其他扣除-专项附加扣除)*适用税率-快速计算扣除。1万元个人所得税税率为10%，快速计算扣除额为210。个人所得税需要缴纳多少可以根据相应的公式计算。以上是个人所得税1万元的相关内容。
免征个人所得税群众对起征点有误解，适当的说法是个人所得税免征额。起征点和免征额有严格的区别:所谓起征点，是税收对象开始纳税的边界。征税对象的金额未达到起征点时不纳税。一旦征税对象的金额达到或超过起征点，则应缴纳其所有金额，而不仅仅是超过起征点的部分。免税额是被征税对象总额中的免税额。也就是说，从征税对象总额中提前扣除的金额。部分免税额不纳税，只缴纳部分超过免税额。不同之处在于，假设数字为2000元，用户当月工资为2001元。若为免税额，2000元免税，只缴纳1元以上的税。若为起征点，不到2000元就不用交税，2000元以上全额纳税，以2001元为基础。本文主要写了1万个人所得税的相关知识点，仅供参考。
2、实务 | 股权激励员工持股所得 如何计缴税？
序言
随着公司股权的日益分散和管理技术的日益复杂化，世界各国的大公司为了合理激励公司管理人员，创新激励方式，纷纷推行了股票期权等形式的股权激励机制。股权激励(Stockholder's rights drive)是一种通过经营者获得公司股权形式给予企业经营者一定的经济权利，使他们能够以股东的身份参与企业决策﹑分享利润﹑承担风险，从而勤勉尽责地为公司的长期发展服务的一种激励方法。
股权激励制度作为一种中长期的激励制度，有着绩效奖励等传统激励手法难以达到的效果。无论是对内激励企业员工，还是对外激励上下游，科学合理的股权激励制度，都能为企业释放股权核能。具体来说，股权激励的优势如下:
(1)吸引、激励和留住人才;
(2)绑定老板和员工的利益，整合上下游，共担风险，共享收益，共同发展;
(3)解决股东和高管之间的委托代理关系所带来的潜在问题;
(4)让公司的发展目标成为员工的个人发展目标，推动企业全速发展;
(5)对一些创业期的公司来说，前期现金流压力较大，通过股权激励给予员工未来收益的预期，从而减少现金流的支出。
股权激励现阶段主要有：业绩股票激励模式、股票期权模式、限制性股票模式、股票增值权模式、虚拟股票模式、分红权模式、延期支付模式、经营者/员工持股模式、管理层/员工收购模式和账面价值增值权等。
1、业绩股票激励模式
业绩股票激励是指在年初确定一个较为合理的业绩目标，如果激励对象到年末时达到预定的目标，则公司授予其一定数量的股票或提取一定的奖励基金购买公司股票。业绩股票的流通变现通常有时间和数量限制。另一种与业绩股票在操作和作用上相类似的长期激励方式是业绩单位，它和业绩股票的区别在于业绩股票是授予股票，而业绩单位是授予现金。
2、股票期权激励模式
股票期权模式是国际上一种最为经典、使用最为广泛的股权激励模式。股票期权是指公司授予激励对象的一种权利，激励对象可以在规定的时期内以事先确定的价格购买一定数量的本公司流通股票，也可以放弃这种权利。股票期权的行权也有时间和数量限制，且需激励对象自行为行权支出现金。设计和实施股票期权模式，要求公司必须是公众上市公司，有合理合法的、可资实施股票期权的股票来源，并要求具有一个股价能基本反映股票内在价值、运作比较规范、秩序良好的资本市场载体。已成功在香港上市的联想集团和方正科技等，实行的就是股票期权激励模式。公司授予激励对象在未来一定期限内以预先确定的价格和条件购买本公司一定数量股权的权利。激励对象有权行使这种权利，也有权放弃这种权利，但不得转让、抵押、质押、担保和偿还债务。
股票期权应纳税所得额计算方式：股票期权形式的工资薪金应纳税所得额=(行权股票的每股市场价-员工取得该股票期权支付的每股施权价)×股票数量。
3、限制性股票模式
限制性股票指上市公司按照预先确定的条件授予激励对象一定数量的本公司股票，但对股票的来源、抛售等有一些特殊限制，激励对象只有在工作年限或业绩目标符合股权激励计划规定条件的，才可出售限制性股票并从中获益。限制性股票简单来说就是当期给你股权股份，但卖出是有条件限制，条件一般指公司业绩，如果没有达到就按约定的来处理，比如由公司按原价格回购注销等。由于限制性股票给的是当期股权，是实股，需要去工商办理登记注册的，他会享有所有关于股东的权限，故在实际操作中要非常谨慎。
一般来说企业在发展阶段有两个时期可以考虑给：
第一就是在创业期，这时企业的首要任务就是活下来，只要你加入公司就给你股权，这样给员工创业时期的安全感.
第二就是IPO阶段，如果公司的市值还很小，尽量不要给实股，因为还没有到论功行赏的时候，可以考虑给期权。
限制性股票应纳税所得额计算方式：限制性股票应纳税所得额=(股票登记日股票市价本批次解禁股票当日市价)÷2×本批次解禁股票份数-被激励对象实际支付的资金总额×(本批次解禁股票份数÷被激励对象获取的限制性股票总份数)。
4、股票增值权模式
是公司授予激励对象的一种权利，如果公司股价上升，激励对象可通过行权获得相应数量的股价升值收益，激励对象不用为行权付出现金，行权后获得现金或等值的公司股票。这种模式适合盈利比较稳定的企业，企业发展前景可观成为行业的领先企业，年利润几百万到一千多万未来要上市。这种情况采取增值权激励股权模式，企业的利润就不需全部分掉，预留作为未来发展的需要；企业高管要离职的，不能取得分的股权增值部分，人走的时候很心痛。与分红权激励模式来对比，分红权模式一旦企业效益不好的时候，人才就很容易走，也没有大的损失。
股票增值权应纳税所得额：股票增值权被授权人应纳税所得额，是由上市公司根据授权日与行权日股票差价乘以被授权股数，直接向被授权人支付的现金。股票增值权某次行权应纳税所得额=(行权日股票价格-授权日股票价格)×行权股票份数。
5、虚拟股票模式
是指公司授予激励对象一种虚拟的股票，激励对象可以据此享受一定数量的分红权和股价升值收益，但没有所有权，没有表决权，不能转让和出售，在离开企业时自动失效。虚拟股票用的比较广为人知的就是华为的虚拟受限股模式，参与了华为配股的员工可以享受净资产增值收益，中间临阵脱逃的，增值部分就没有了，离职成本比较高。
举例：
对于一家未上市的创业型公司而言，没有市场上公开发行的流通股票，对核心骨干人员可以用期权来进行激励，非核心人员可以选择虚拟股票激励，假设公司年初估值为1亿元，为员工甲配置1万元的虚拟股票，若当年公司成功融资，融资估值为5亿元，则在次年初给员工甲发放1万元*(5亿元/1亿元)-1万元=4万元的现金分红，与年终奖合并计税。若公司当年未成功融资，或者融资估值并未发生变化，则不发放分红。这样对创业型公司而言也减少了现金压力。
6、分红权模式
分红权是很多成长性企业采用的股权激励模式，他还有一个更让人熟知的名字叫着干股。干股指的就是给他多少比例的分红权，他并不享有真正的股权或股份，只是按照协议享受利润分红，使用这种激励模式一般不需要员工出钱，分企业当期的利润，很多企业在实际操作中规定第二年6月份才分红，当年离职跳槽就没有了，起到留人的作用。分红权是最简单也是最容易操作的一种模式，也是成长型性企业用的最多的一种模式。
7、延期支付模式
是指公司为激励对象设计一揽子薪酬收入计划，其中有一部分属于股权激励收入，股权激励收入不在当年发放，而是按公司股票公平市价折算成股票数量，在一定期限后，以公司股票形式或根据届时股票市值以现金方式支付给激励对象。
8、经营者/员工持股模式
是指让激励对象持有一定数量的本公司的股票，这些股票是公司无偿赠与激励对象的、或者是公司补贴激励对象购买的、或者是激励对象自行出资购买的。激励对象在股票升值时可以受益，在股票贬值时受到损失。
9、管理层/员工收购模式
是指公司管理层或全体员工利用杠杆融资购买本公司的股份，成为公司股东，与其他股东风险共担、利益共享，从而改变公司的股权结构、控制权结构和资产结构，实现持股经营。
10、账面价值增值权
具体分为购买型和虚拟型两种。
购买型是指激励对象在期初按每股净资产值实际购买一定数量的公司股份，在期末再按每股净资产期末值回售给公司。
虚拟型是指激励对象在期初不需支出资金，公司授予激励对象一定数量的名义股份，在期末根据公司每股净资产的增量和名义股份的数量来计算激励对象的收益，并据此向激励对象支付现金。
实施账面价值增值权的好处是激励效果不受外界资本市场异常波动的影响，激励对象无需现金付出;但缺点是采用这种方式要求企业财务状况较好，现金流量充足。
员工在上市公司实施的股权激励方案下取得的所得，不论形式如何，均属于与任职受雇相关取得的所得，应该按照“工资薪金所得”计算缴纳个人所得税。对于非上市公司实施的股权激励，符合规定条件的，经向备案，可实行递延纳税政策，适用“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税。
自2019年1月1日起至2022年12月31日，居民个人取得股票期权、股票增值权、限制性股票、股权奖励等股权激励，符合《财政部 国家税务总局关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知》（财税〔2005〕35号）、《财政部国家税务总局关于股票增值权所得和限制性股票所得征收个人所得税有关问题的通知》（财税〔2009〕5号）、《财政部 国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》（财税〔2015〕116号）第四条、《财政部国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》（财税〔2016〕101号）第四条第（一）项规定的相关条件的，不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表，计算纳税。
【案例1】：
小陈2021年1月取得某上市公司居民企业授予的股票期权10000股，授予日股票价格为10元，授予期权价格为8元，规定可在2022年2月份行权。假定小陈2022年2月28日前行权，且行权当天股票市价为16元。
股票期权形式的工资薪金应纳税所得额=(行权股票的每股市场价-员工取得该股票期权支付的每股施权价)×股票数量
则小陈在2022年2月28日行权时取得工资薪金应纳税所得额=(16-8)×10000=80000元
按照42号公告和164号文件规定，自2019年1月1日起，居民个人取得股票期权等股权激励，在2022年12月31日前，不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表，计算纳税。计算公式为：应纳税额=股权激励收入×适用税率-速算扣除数
因此，小陈取得的股票期权激励，应全额单独计税
应纳个人所得税额=80000*10%-2520=5480元
【案例2】
(接上例)假定，小陈2022年10月31日再次行使股票期权，又取得公司股票5000股，每股施权价8元，10月31日当日公司股票收盘价23元。
小陈的第二次行使股票期权是2022年10月31日，与2月28日第一次行权在同一个纳税年度内，因此，小陈的第二次股权激励所得，应当与第一次合并计税。具体如下：
第二次股权激励工资薪金应纳税所得额=(23-8)*5000=75000元
合并二次股权激励应纳税所得额=80000+75000=155000元
第二次股权激励应申报纳税=155000*20%-16920-5480=8600元
【案例3】
假定，小陈在2023年3月1日第三次行使股票期权，再次购买公司股票5000股，每股施权价8元，当日公司股票收盘价21元，则小陈该如何计算并缴纳个人所得税。
小陈第三次行使股票期权是2023年3月1日，与前两次行权不在同一纳税年度，不需要与前两次行权所得合并计税。依据《财政部 国家税务总局关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知》（财税〔2005〕35号）规定，计算小陈2023年3月份行权取得的“工资薪金所得”。
2023年3月1日行权时取得工资薪金应纳税所得额=(21-8)*5000=65000元
但现行政策来看，上市公司股权激励在2022年12月31日前实行全额单独计税，自2023年1月1日后是否继续施行单独计税，需要财政部、税务总局予以明确。
假定继续延续：应纳税额=65000*10%-2520=3980元
假定不再沿续：则小李2023年行权所得需要并入当年综合所得按年计税，取得所得的当月由实施股权激励的上市公司预扣预缴。
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