股利与现金股利的区别，现金股利和红利的区别（用会计理论解释股票分红除权的意义以及如何甄选价值投资公司）

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• 1、股利与现金股利的区别
• 2、用会计理论解释股票分红除权的意义以及如何甄选价值投资公司

1、股利与现金股利的区别

1、支付形式不同：股票股利由上市公司向投资者支付，现金股利由上市公司资产支付；

2.不同的适用条件：只要上市公司符合股息分配的要求，就可以使用，但现金股息分配只适用于现金量大的公司；

3.性质不同：股票股利实际上只是上市公司将盈余公积转化为股本，而现金股利属于真正的利润分配。

1.上市公司需要公开增加证券发行，因此需要根据证券交易所的规定，连续三年向投资者发放现金股利，股利不得低于利润的30%；

2.上市公司连续几年盈利增长相对稳定，公司相对成熟。为了回馈公司投资者，保持盈利稳定，选择发行现金股利；

三、上市公司申报IPO，因此，现金股利必须按照中国证监会的要求发放。

2、用会计理论解释股票分红除权的意义以及如何甄选价值投资公司

文章比较长，专业性强，请认真读完，或许对你有帮助！

对于股民熟知的分红除权，大家的一致认为是左手倒右手，并不会给投资者带来实质的影响。单从分红除权当日账面收益来看，的确是这样。而且如果持股时间达不到规定时间，卖出还要倒贴红利税。可是有人会问，既然增添不了实际收益，那国家为何鼓励企业用分红的形式回报投资者？而投资者又为何热衷于投资大手笔分红公司呢？本文从会计的角度给大家做专业的解释！

一、所有者权益。

分红先得从所有者权益说起。所谓所有者权益，也称股东权益，是指企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益。包括实收资本或股本、资本公积、留存收益三部分。而留存收益又分为盈余公积和未分配利润。企业当年实现净利润后，除了弥补以前年度亏损，提取盈余公积，剩下的全部转入未分配利润。未分配利润就是用来给股东利润分配的。也就是说，股东作为企业的所有者，在当年实现净利润时，已经有了分配的权利。也就是享有股东权益。这个权利是按持股比例享有的。

二、股东大会做出利润分配

这里所说的利润分配，指企业分配的现金股利和股票股利，也就是股票市场上的分红送股和资本公积金转赠股本。实际上在实现净利润时，投资者已经按持股比例享有了收益权利。会计是这样处理的：借：股权投资——损益调整 贷：投资收益只不过这个收益是理论上的，而当股东大会做出分配决定时，是用你已经享有的权益按股东大会定下的比例发放在你手里，也就是把原来的画饼，变成了实实在在的利润。会计处理：借：应收股利 贷：股权投资——损益调整从会计分录上看出：

（1）分红是用自己原来享有的(投资收益)权益变为现金收益。

（2）发放时变动的是股权投资——损益调整。这个损益调整就是降低你持有股票的价格。也就是大家说的除权。（不除权，破坏会计恒等式）

三、分红、送股、转赠的区别

（1）前面已经提到，分红是企业把现金分配给投资者，是一种实打实的现金支出，是用所有者权益中的未分配利润实现分配的。会导致所有者权益和资产等额减少。

（2）送红股也叫股票股利，也是分红的一种，是用所有者权益里的盈余公积分配的。而投资者所分配到的股本也属于所有者权益，所以，实际上送红股是所有者权益内部的一增一减，所有者权益总额保持不变。(留存收益减少，股本增加)。这里需要注意的是，不管是盈余公积还是未分配利润，都来自企业的净利润，所以分到所得，都要交个人所得税。顺带提一嘴，持股一个月以内个税20%，一个月到一年减半征收，超过一年免征！

（3）资本公积转赠股本。这里的资本公积是指企业收到投资者的出资额超出股本所占份额的部分，也就是溢价。是所有者权益的一部分。用资本公积金转赠股本就是把这种溢价摊薄。比如每10转赠10股，转增后你持有的股票数量多了，但所有者权益等额减少，属于所有者权益内部一增一减，所有者权益总额保持不变。与送红股不同的是，这里分配所需的是企业自有的资本，并不是当年形成的利润，所以，这种分配不需要交个人所得税。其实，这纯粹是一种数字游戏。

综上所述，到底那种分红行式有利于投资者而投资者又如何从中遴选出有价值投资公司？

其实，这就要看你的投资理念了。

一、对于稳健投资者来说，投资大比例现金分配的公司是个不错的选择。一般来说能实现大比例分配的企业是经营稳定，有足够的未分配利润的企业。但并不是所有大比例分配的企业都值得大家投资。这需要看持续盈利能力。只有持续的盈利，才能填补当年利润分配后减少的所有者权益。否则，分红就是左手倒右手，股票甚至会出现贴权。

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二、低比例分红或者不分红的公司并不一定不值得投资。对于那些业绩有保障，资产规模逐年递增的公司，其实是风险投资第一选择。

理由：1、持续盈利不分红，所有者权益增加幅度大，现金流宽裕，便于公司加大投资，提升公司竞争力。特别是小特精企业。

2、企业用已有的资源(未分配利润)来发展企业，使企业日益壮大，投资者享有的股东权益随着增加，而股东权益的溢价要远远大于分红所得。这也是好多股票股价较高，而分红较少却能博得机构青睐的原因。

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分红看起来是左手倒右手，其实不然，主要看你的投资策略。如果你是一个短线投资者，只想挣到差价，那么不管是股息还是股利，对你没有一毛钱的关系，弄不好还得倒贴个税。如果是长线投资者，那就要另当别论了。

由于篇幅的关系，髙比例分红对企业、大股东的影响，以及里面的一些“游戏”并未详细解释，后续将会陆续分享！

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